Оценка современного состояния банковских операций в Приморском крае

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ  

1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ

1.1
Управление собственным капиталом: российский и зарубежный опыт

1.2
Нормативно-законодательные основы формирования собственного капитала банков в РФ

1.3
Оценка современного состояния банковских операций в Приморском крае

2
УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ В РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКАХ ПРИМОРСКОГО КРАЯ

2.1
Оценка финансового состояния региональных банков Приморского края

2.2
Анализ собственного капитала региональных банков Приморского края

2.3
Управление собственным капиталом региональных банков Приморского края

3
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ В РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКАХ ПРИМОРСКОГО КРАЯ 

3.1
Мероприятия по совершенствованию управления дополнительным капиталом региональных банков Приморского края

3.2
Мероприятия по совершенствованию управления уставным капиталом региональных банков Приморского края

3.3



ЗАКЛЮЧЕНИЕ


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Исследование структуры собственного капитала в России и за рубежом


ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Распределение кредитных организаций Российской Федерации по величине собственных средств (капитала) за 2011 – 2016 гг.


ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Влияние отдельных факторов на величину собственных средств (капитала) банковского сектора Российской Федерации за 2011 – 2016 гг.


ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Оценка активных и пассивных операций региональных банков Приморского края за 2011 – 2016 гг. по методике Л. Ф. Суховой


ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Показатели эффективности и достаточности собственного капитала банков Приморского края за 2011 – 2016 гг.


ПРИЛОЖЕНИЕ 6.  Расчёт показателей эффективности и достаточности собственного капитала банков Приморского края за 2015 год.


ПРИЛОЖЕНИЕ 7. Структура и динамика собственного капитала банков Приморского края по экономическому содержанию за 2011 – 2016 гг. (на конец года)


ПРИЛОЖЕНИЕ 8. Структура и динамика собственного капитала банков Приморского края по требованиям Базельского комитета по банковскому надзору за 2011 – 2016 гг. (на конец года)


ПРИЛОЖЕНИЕ 9. Оценка структуры собственного капитала "ПРИМТЕРКОМ БАНК" по требованиям Базельского комитета по банковскому надзору за 2011 – 2016 гг.

































ВВЕДЕНИЕ
     Собственный капитал банка – это специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает: уставный капитал; резервный капитал; учредительская прибыль; нераспределенная прибыль текущего и прошлых лет; резервы на покрытие различных рисков.
     Достаточность капитала банка в настоящие время одна из важнейших проблем в банковской системе Приморского края, так как от размеров капитала банка зависит его кредитоспособность, инвестирование промышленных предприятий, а из этого следует, что банковский капитал оказывает большое влияние не только на банковскую систему, но и на всю экономику страны в целом.
     Банкам с крупным размером капитала проще удовлетворить все потребности клиентов. Поэтому сейчас прослеживаются тенденции укрупнения банковского капитала путем концентрации и централизации. Чем больше капитал, тем меньше банковские риски. Но при банкротстве такого банка, последствия будут куда серьезнее, чем при банкротстве мелкого банка.
     Однозначного мнения по поводу того, какой должен быть размер капитала банка для его эффективности нет, но существует мировой стандарт, принятый Базельским соглашением, в которое вошли двенадцать ведущих стран мира. По этому соглашению минимальный размер банковского капитала должен составлять пять миллионов евро.
     Увеличение капитала банка может осуществляться не только концентрацией и централизацией банков, но и привлечением средств на межбанковском рынке ссудных капиталов, предприятий, организаций и населения, заключением сделок в которых банк выступает в качестве посредника.
     Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала также используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Этим характеризуется актуальность темы курсовой работы.
     Целью работы является разработка научно обоснованных методических положений и практических рекомендаций по формированию системы управления собственным капиталом в региональных банках Приморского края.
     Для достижения цели выпускной квалификационной работы были поставлены и решены следующие задачи: 
     выявлены тенденции развития банковского сектора Российской Федерации на современном этапе и систематизированы проблемы управления собственным капиталом коммерческого банка; 
     обобщен зарубежный опыт управления собственным капиталом коммерческого банка; проанализированы методические подходы к исследованию сущности и функций собственного капитала коммерческих банков в Приморском крае; 
     рассмотрены существующие в отечественной теории и практике подходы к вопросам формирования и управления собственным капиталом коммерческого банка; 
     разработаны методические положения по формированию системы управления собственным капиталом коммерческих банков в Приморском крае, и определены наиболее перспективные стратегии и инструменты управления собственным капиталом в современных условиях.
     Предметом исследования в выпускной работе выступают финансово-организационные отношения в сфере управления собственным капиталом коммерческих банков Приморского края.
     Объектом исследования в выпускной работе являются региональные банки Приморского края.
     Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых и практиков, посвященные проблемам управления собственным капиталом коммерческого банка. Нормативно-правовую базу исследования составили официальные статистические данные, а также нормативно-правовые и инструктивные материалы Банка России, решения Базельского комитета по вопросам регулирования собственного капитала коммерческого банка.
     Для решения поставленных в работе задач в качестве инструментария применялись методы статистических исследований, системного анализа и моделирования, диалектический метод.
     Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что методические рекомендации и выводы могут быть использованы финансовыми и ресурсными отделами коммерческих банков в процессе управления собственным капиталом коммерческого банка.
     Основные выводы, рекомендации и предложения по работе были доложены, обсуждены и одобрены на Международной научно-практической конференции «Новая наука: современное состояние и пути развития» в Оренбурге 9 апреля 2016 года. На  I Международном конкурсе студенческих научно – исследовательских работ «Проблемы и перспективы развития экономики региона в условиях нестабильности», номинация «Банковское дело» в Вологде в 2016 году. На IV Международной научно – практической конференции «Инновационные научные исследования: теория, методология, практика» в городе Пенза 10 декабря 2016 года.
     Структура выпускной работы включает в себя введение, три главы, заключение и список использованных источников.
     Во введении раскрывается актуальность темы выпускной работы, определяются цель и задачи исследования, его предмет и объект, теоретическая и методологическая основа, практическая значимость работы.
     В 1 главе выпускной квалификационной работы – «Теоретические основы управления собственным капиталом региональных банков» рассматривается российский и зарубежный опыт в управлении собственным капиталом, нормативно – законодательные основы формирования собственного капитала банков в Российской Федерации. Также проводится оценка современного состояния банковских операций в Приморском крае.
     Во II главе выпускной квалификационной работы – «Управление собственным капиталом в региональных банках Приморского края» проводится оценка финансового состояния региональных банков Приморского края, анализируется собственный капитал региональных банков Приморского края и рассматривается управление собственным капиталом в этом крае.
     В III главе выпускной квалификационной работы – «Совершенствование управления собственным капиталом в Приморском крае» предложены варианты улучшения управления собственным капиталом в банках Приморского края.
     В заключении изложены основные результаты исследования.

     







1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ
     1.1 Управление собственным капиталом: российский и зарубежный опыт	
     Проблема поддержания надежности банковской системы и коммерческих банков актуальна независимо от складывающейся в стране экономической ситуации. Надежность коммерческого банка в соответствии с нормативными актами Банка России, определяется величиной и структурой собственного капитала коммерческого банка. Большая часть показателей деятельности кредитной организации, применяемых Банком России при характеристике состояния банка, использует в качестве одной из расчетных величин размер собственного капитала. [1]
     Показатель достаточности является одним из ключевых в деятельности кредитной организации, характеризующий степень ее надежности и подверженности риску. Поддержание необходимого размера собственного капитала является необходимым условием стабильной банковской системы, поскольку определяет доверие общества к конкретной кредитной организации и банковской системе в целом, что ставит оценку достаточности капитала в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице Центрального банка Российской Федерации. [2]
     Исследование ситуации, складывающейся вокруг банковского капитала, необходимо предварить анализом развития банковской системы в целом, выделить проблемы и тенденции.
     Банковская сфера России в настоящее время переживает один из самых сложных периодов в своей деятельности, что определяется кризисным состоянием экономики страны.
     Особенностями функционирования кредитных организаций РФ являются жесткий контроль со стороны Центрального Банка РФ, наличие обязательных для выполнения экономических нормативов, базой для большинства из которых является их собственный капитал. Возможность привлечения кредитной организацией дополнительных средств зависит от эффективности управления ее собственным капиталом. В связи с этим существует необходимость в разработке такой системы методов управления собственным капиталом кредитной организации, которая обеспечивала бы ее стабильную работу, позволяя оперативно корректировать размер и ставки привлечения дополнительных средств. [3]
     Нестабильность в российской экономике, в политической и правовой базе приводит к необходимости разработки системы индивидуального долгосрочного планирования деятельности кредитных организаций, способной оперативно настраиваться в случае изменения ситуации на рынке или в законодательстве. Поэтому исследование организационно-экономических вопросов повышения эффективности управления собственным капиталом кредитного учреждения на основе адаптации его стратегии в изменяющейся ситуации на финансовых рынках является весьма актуальным и определяет направленность настоящего исследования, постановку целей и задач. [4]
     Именно от величины и структуры собственного капитала банка в значительной мере зависят финансовые результаты деятельности банка, а также возможности банка по увеличению спектра оказываемых клиентам услуг банка. Собственный капитал является основой надежности и устойчивости кредитной организации. Осуществление жесткого надзора за соблюдением достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяет сохранить банковскую систему в целом, обеспечить ее рентабельность, надежность и стабильность.
     Комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управление им, является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.
     В нашей стране выпущено очень много литературы по этой тематике, но до сих пор этот вопрос разработан не в полной мере. [5]
     В начале следует отметить, что в современном банковском деле также не существует единого понятия "капитал банка". В настоящее время в связи с ожесточившейся конкуренцией на банковском рынке, с политикой укрупнения кредитных организаций и происходящими как следствие слияниями и присоединениями, особую актуальность приобретает стоимостной подход к банковскому делу вообще и к собственному капиталу в частности.
     Банковский капитал можно отнести к капиталу, функционирующему, а не только посредническому, так как он делится на две категории: собственный и заемный капитал. Если мы возьмем современную банковскую практику, то увидим, что собственный капитал банка занимает 10-21 % от всего капитала банка и роль в нем очень велика. Это и позволяет закрепить его за капиталом функционирующим. [6]
     Начало деятельности любого коммерческого банка лежит в наличии определенной суммы денежных средств (ресурсов). От размера собственного капитала зависит размер и образ банка, и его возможности по осуществлению предпринимательской деятельности.
     Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 300 миллионов рублей, за исключением некоторых случаев. 
     Размер собственных средств (капитала) коммерческих банков, имеющих генеральную лицензию, которым предоставлено право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте, должен быть не менее 900 млн. рублей. [9]
     Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для небанковской кредитной организации в сумме 90 миллионов рублей, за исключением некоторых случаев.
     Значительный опыт управления капиталом накоплен в мировой банковской практике. Однако используемые в ней приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены в деятельность российских банков. Объектами управления в рассматриваемом случае являются: абсолютная величина собственного капитала, соотношение между объемами капитала I и II уровней, структура капитала внутри каждого уровня, затраты на формирование собственного капитала и рентабельности капитала. [7]
     В последние годы банки всего мира испытывают все большую потребность в увеличении объема капитала, необходимого для поддержания роста суммы активов и снижения уровня риска для вкладчиков. Возникновение дополнительной потребности в собственном капитале у банков связано с рядом факторов. Среди наиболее важных из них можно назвать инфляцию, которая вызывает одновременное увеличение суммы активов и пассивов и уменьшение объема собственного капитала. Другим фактором является неустойчивый характер экономики, что ведет к возрастанию количества рисков в банковской деятельности и снижению стабильности получения банком доходов. [8]
     Многие инвесторы на рынке капиталов считают, что банковская деятельность в настоящее время становится более рискованной вследствие ослабления регулирования со стороны центральных банков и неблагоприятного изменения цен на энергоносители и недвижимости. Такие инвесторы требуют от банков увеличения уровня капитализации и неохотно покупают ценные бумаги или делают вклады в банках с низким объемом капитала. Усиливающее давление на банки со стороны государства с целью увеличения ими объема собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании величины капитала и источников его роста.
     Собственный капитал коммерческого банка традиционно является одним из наиболее эффективных инструментов поддержки и развития коммерческого банка. [9]
     На международном уровне банковская деятельность регулируется Базельским комитетом, положения которого устанавливают жесткие требования к минимальному размеру собственного капитала коммерческого банка.
     Повышение эффективности управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает значительное позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов осуществляемых банком в экономику страны инвестиций и расширения спектра, предоставляемых клиентам услуг, а также на увеличение объемов участия коммерческого банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы. [10]
     Несмотря на то, что банковская деятельность регулируется Базельским соглашением, страны, входящие в данное международное соглашение имеют свой специфический характер управления собственным капиталом. Это обусловлено тем, что каждая страна имеет свои собственные политические, экономические законы.
     Следовательно, необходимо рассмотреть зарубежный опыт управления собственным капиталом банка на примере Российской Федерации.
Современное состояние банковского сектора Российской Федерации и основные тенденции изменения собственного капитала банков.
Проблема поддержания надежности банковской системы и коммерческих банков актуальна независимо от складывающейся в стране экономической ситуации. [11]
     Надежность коммерческого банка в соответствии с нормативными актами Банка России, определяется величиной и структурой собственного капитала коммерческого банка.
     Большая часть показателей деятельности кредитной организации, применяемых Банком России при характеристике состояния банка, использует в качестве одной из расчетных величин размер собственного капитала.
     Показатель достаточности является одним из ключевых в деятельности кредитной организации, характеризующий степень ее надежности и подверженности риску. [12]
     Поддержание необходимого размера собственного капитала является необходимым условием стабильной банковской системы, поскольку определяет доверие общества к конкретной кредитной организации и банковской системе в целом, что ставит оценку достаточности капитала в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице Центрального банка Российской Федерации. [13]
     Практически понятие и действие по отношению к собственному капиталу между нашими странами не имеют особых отличий, что и обуславливается международным Базельским договором (соглашением). 
     Но все – таки имеются несколько отличительных особенностей, которые представлены в таблице 1 – Сравнительная характеристика управления собственным капиталом банка в России и за рубежом.
Таблица 1 – Сравнительная характеристика управления собственным капиталом банка в России и за рубежом 
Показатели
Российские банки
Иностранные банки
Деятельность банков регулируется
Центральным банком РФ
Законом о банках и Законом о банковской деятельности
Размер собственного капитала
Для всех регионов 300 млн. рублей 
У разных стран по-разному (Приложение 1)
Нормативы, регулирующие деятельность банков
Обязательные нормативы банка
Обязательные нормативы банков
Основной капитал должен состоять из 
50 % собственного капитала банка
(Приложение 1)
Дополнительный капитал не может быть
Больше основного
Больше основного
     
     Из таблицы 1 видно, что в основном нормативы управление собственным капиталом банков в нашей стране имеют схожие принципы. Обусловлено это тем, что Российская Федерация придерживаются Базельского соглашения. Различия существуют лишь в своих специфических законодательных особенностях управления собственным капиталом. [14]
     Итак, проанализировав данную главу, можно сделать вывод о том, что собственный капитал банка является одним из наиболее эффективных инструментов поддержки и развития коммерческого банка.
     На международном уровне банковская деятельность регулируется Базельским комитетом, положения которого устанавливают жесткие требования к минимальному размеру собственного капитала коммерческого банка.
     Термин “достаточность капитала” отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как “буфера” против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. [15]
     1.2 Нормативно-законодательные основы формирования собственного капитала банков в РФ
     Основы формирования собственного капитала банков РФ базируется на международных нормативных актах, Конституции РФ, Гражданском кодексе РФ, Налоговом кодексе РФ, а также на нормах федеральных законов и подзаконных актов.
     Уставный фонд банка служит для обеспечения выполнения обязательств банка. Уставный капитал банка складывается из средств юридических и физических лиц.
     Коммерческие банки представляют собой предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли исключительно в денежно-финансовой сфере, выполняя посредническую роль в перемещении денежного и ссудного капитала от владельцев к заемщикам.
     Так, например, «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление"» от 28 декабря 2015 года (с изменениями на 27 июня 2016 года), устанавливает принципы, по которым финансовые инструменты представляются с составе собственного капитала и обязательств. Этот стандарт применяется при классификации финансовых инструментов в качестве финансовых обязательств, финансовых активов; также при классификации соответствующих процентов прибылей, убытков, дивидендов и процентов. [16]
     "Международное соглашение по измерению капитала и требования к нему" так называемое Базель I, принятое в 1988 году странами – членами Базельского комитета по банковскому надзору. Соглашение определяет, какие   виды   капитала   приемлемы   для надзорных целей и подчеркивает необходимость достижения достаточного уровня "базового капитала" (в Соглашении он называется  капиталом первого уровня), состоящего из постоянного  акционерного капитала и открытых резервов,   созданных    или    поддерживаемых    за    счет нераспределенной прибыли   или   других  излишков  (например,  премия, получаемая при   продаже   акций   по   цене   выше    их    номинала; нераспределенная прибыль;   общие   резервы  и  резервы,  созданные  в соответствии с требованиями законодательства).
     В июне 2004 года было опубликовано переработанное рамочное соглашение «Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу». Документ получил международную известность как Новое Базельское соглашение по капиталу, или Базель П. Основная цель Базеля II – способствовать адекватной капитализации банков и совершенствованию систем управления рисками, укрепляя таким образом стабильность финансовой системы в целом.
     Третья часть Базельского соглашения была разработана в 2010 – 2011 году в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х годов. Базель III усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. Главной целью соглашения «Базель III» является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.
     Так в Гражданском кодексе Российской Федерации статья 90. «Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017), говориться об уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, как происходит оплата уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, про увеличение уставного капитала и про права и обязанности кредиторов кредитных организаций и некредитных финансовых учреждений. [17]
     В статье 99. «Уставный капитал акционерного общества» Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017) внимание уделено уставному капиталу акционерного общества, как происходит оплата размещаемых обществом дополнительных акций, при каких условиях общество обязано увеличить стоимость чистых активов до размера уставного капитала. [18]
     Статья 381. «Налоговые льготы» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017), содержит в себе сведения об налоговых льготах, которые могут быть представлены тем или иным организациям. [19]
     Так в cтатья 220. «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017), содержит сведения об имущественных вычетах организаций. [20]
     В cтатье 277. «Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда) в качестве имущественного взноса Российской Федерации» Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017), можно найти сведения о том, как происходит учёт имущества внесенного в качестве вклада в уставный капитал организации. [21]
     Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 28.03.2017) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.03.2017). Это основной закон, который регулирует деятельность Банка России и осуществляет контроль за деятельность кредитных организаций страны. [22]
     Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 (ред. от 03.07.2016) регулирует правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в РФ. Этот закон регулирует создание и деятельность кредитных организаций на территории Российской Федерации. [23]
     Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. (ред. от 03.07.2016 г.). Закон определяет порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовой статус акционерных обществ, и обеспечивает защиту прав и интересов акционеров. [24]
     Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О валютном регулировании и валютном контроле". Закон о валютной политике России, вводит понятия «внутренние ценные бумаги», «внешние ценные бумаги», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции» и закрепляет основной принцип валютного законодательства: «всё запрещено, кроме того, что прямо разрешено». Очень важный для банков закон, так как на банки возложена функция агентов валютного контроля. [25]
     Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О рынке ценных бумаг" – главный нормативный акт по рынку ценных бумаг и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг; закон закрепляет понятия «эмиссионная ценная бумага», «акция», «облигация», «опцион эмитента», «эмитент», «именные эмиссионные ценные бумаги», «документарная форма», «бездокументарная форма», «государственный регистрационный номер выпуска», «публичное размещение ценных бумаг», «листинг ценных бумаг», «брокерская деятельность», «дилерская деятельность», «деятельность по управлению ценными бумагами», «депозитарная деятельность» и другие. [26]
     "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 01.01.2017). Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в этом положении. [27]
     "Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 04.08.2016). Устанавливает методику определения величины капитала банка с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»). Величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии с Положением 395-П, используется в целях определения значений обязательных нормативов, установленных Инструкцией № 139-И, а также в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности используется показатель собственных средств кредитной организации. [28]
     Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 21.03.2016) "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций". Большой и сложный нормативный акт, касающийся вопросов государственной регистрации банков и выдачи им лицензий. Этот документ хорошо знаком юридической службе банка и руководству банка. Описывает все виды банковских лицензий, общие требования к учредителям банка, к перечню подаваемых в ЦБ РФ документов для получения лицензий, к открытию и закрытию банками филиалов, к реорганизации банка. [29]
     Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104). Эта инструкция устанавливает порядок расчёта обязательных нормативов банков. Приводятся соответствующие формулы по их расчёту и их нормативы, которым нужно следовать банкам. [30]
     "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России 27.03.2017 N 579-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021). В этом положении можно найти план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, а также что входит в балансовые счета, в счета доверительного управления, во внебалансовые счета, в счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). [31]
     Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 15.04.2016) "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755). Это положение содержит в себе общие положения об оценке экономического положения банка, критерии и особенности оценки экономического положения банков, а также порядок оценки экономического положения банков. [32]
     1. 3 Оценка современного состояния банковских операций в Приморском крае
     Главное условие успешности экономики как страны в целом, так и любого региона – это развитие банковской системы. Так непростой задачей является формирование эффективной региональной политики в области развития банковского сектора для Российской Федерации с её обширной территорией. Поддерживая опорные звенья, избавляясь от слабых структур, очень важно сохранить основу банковского сектора. [33]
     Динамика развития банковского сектора Приморского края позволяет говорить о том, что в целом он соответствует современным экономическим условиям. Количество действующих кредитных организаций и их филиалов за 2011 – 2016 года снижается. Количество кредитных организаций, т.е. банков, за рассматриваемый период снизилось все на 1 единицу, количество филиалов в регионе также снижается с 28 до 14 единиц. Головной организации в Приморском крае в 2015 году уже нет, т.к. они открываются в других регионах. Если смотреть процент кредитных организаций от Дальневосточного федерального округа, то он составляет в 2011 году 30,4%, все последующие года процент находится на уровне 27%. От Российской Федерации этот процент составляет 1%. (Таблица 2)
Таблица 2 – Количество действующих кредитных организаций и их филиалов в Приморском крае за 2011-2016 гг.
дата
Кол-во КО в регионе
% от ДФО
% от РФ
количество филиалов в регионе




всего
КО, головная организация которых находится в данном регионе
КО, головная организация которых находится в другом регионе
01.01.2012
7
30,4
0,7
28
2
26
01.01.2013
6
26,1
0,6
24
2
22
01.01.2014
6
27,3
0,6
19
2
17
01.01.2015
6
27,3
0,7
18
1
17
01.01.2016
6
27,3
0,7
14
0
14
01.01.2017
6
27,3
1,0
14
0
14
     Быстрый рост числа операционных офисов и сокращение количества филиалов банков, операционных касс и их представительств, соответствует институциональному развитию банковского сектора, т.к. перевод филиала в операционный офис позволяет оптимизировать количественный состав персонала, при этом сохраняя все основные операции банка. Также это можно объяснить тем, что некоторые банки основной акцент делают на головные офисы, которые находятся в другом регионе. [34]
     Следует отметить, что небольшие банки, которые находятся в регионе и работают на своей нише, оказывают стабилизирующее воздействие на экономику в целом.
     В то же время следует отметить, что финансовые результаты деятельности кредитных организаций Приморского края за 2011 – 2016 года имеют положительную и возрастающую динамику, т.к. кредитные организации за весь рассматриваемый период имеют прибыль, а убыточных организаций в регионе нет, чего нельзя сказать про Дальневосточный федеральный округ, за последние 3 года кредитные организации округа несут убытки. Объём прибыли кредитных организаций Приморского края составляет всего 0,3-0,6% от Российской Федерации, что говорит о масштабности банковской сферы. [35]
     Проведя анализ структуры активов и пассивов кредитных организаций Приморского края за 2011 – 2016 гг. можно сделать вывод, что активы и пассивы кредитных организаций за весь рассматриваемый период выросли: активы почти на 200%, пассивы почти на 20% по сравнению с 2011 годом, а если сравнивать 2016 год с 2015 годом, то активы также выросли на 5%, пассивы на 4%. Структура активов и пассивов почти на 90% состоит из российских рублей и на 10 из иностранной валюты. Если рассматривать процент активов и пассивов Приморского края от Дальневосточного федерального округа, то он составляет 20%, что говорит о том, что кредитные организации Приморского края делают достаточный вклад в банковскую систему округа, чего нельзя сказать в целом по Российской Федерации, т.к. процент активов и пассивов находится на уровне 0,2%. [36]
     Далее рассмотрим распределение кредитных организаций Российской Федерации по величине собственных средств за 2011 – 2016 гг., можно точно сказать, что капитал банков растёт со стремительной силой, а количество кредитных организаций снижается, что может говорить об увеличении собственных средств банков, например, в 2016 году самое большое число организаций 323 имеют капитал от 300 – 1000 млн. руб., наименьшее 38 организаций имеют капитал от 10 – 25 млрд. руб. (Приложение 2) [37]
     На территории Приморского края находится 6 кредитных организаций, собственный капитал которых не превышает 300 млн. рублей. Наибольшим капиталом обладает ПАО АКБ «ПРИМОРЬЕ» он составляет 250 млн. рублей.
     А теперь рассмотрим влияние отдельных факторов на величину собственных средств банковского сектора Российской Федерации за 2011 - 2016 год. Из положительных факторов большое влияние оказывает прибыль и фонды кредитных организаций более 50%, субординированные кредиты более 25%, уставный капитал более 24%, эмиссионный доход 15%. Отрицательными факторами являются убытки, которые составляют 7%, нематериальные активы их процент увеличивается от 0,1 – 3%, большую долю за весь рассматриваемый .......................